香港加密貨幣稅務：2026年有哪些新變化？

2026年7月8日

撰文： Anjali Kochhar

一般個人持有數碼資產作長線升值用途，在香港無須繳納資本增值稅，令香港成為散戶加密貨幣投資者極具吸引力的選擇。惟若閣下經營系統化交易業務、營運商業挖礦設備，或管理機構級虛擬資產，相關收益會被界定為營業收入。在此情況下，利潤須依從香港標準利得稅制度徵稅：法團稅率最高16.5%，非法團業務稅率為15%。

隨《稅務（修訂）（自動交換財務帳戶資料）條例草案2026》獲通過，香港監管環境出現重大轉變。這項具里程碑意義的法例，將經濟合作及發展組織（OECD）制訂的《加密資產申報準則》（CARF）納入本地法律，徹底改變市場資訊透明度。

直接解答：在香港買賣加密貨幣需要繳稅嗎？

是否須向香港稅務局（IRD）繳稅，完全取決於閣下的持有動機及交易次數。

• 長線投資者（持幣者）：無資本增值稅。若買入比特幣或以太幣，相隔數月或數年後沽出獲利，稅率為0%。
• 活躍交易者及經營業務人士：若相關活動屬持續性交易或商業經營，利潤會視作一般營業收入，須繳最高16.5%利得稅。

加密貨幣稅務責任一覽表

加密資產活動類別	稅務責任	適用稅率
長線持有（持幣）	無稅務責任	0%（無資本增值稅）
頻繁即日交易	須繳利得稅	15%至16.5%
商業挖礦/質押運營	須繳利得稅	15%至16.5%
企業Web3相關服務	須繳利得稅	16.5%

拆解香港加密貨幣稅務規則

香港實施嚴格的地域來源徵稅原則，只有直接源自或產生於香港的利潤，才需要繳交本地稅款。稅務局會依據「營業指標」準則，判斷閣下的加密貨幣收益是否產生稅務責任。

營業指標

稅務局透過多項具體因素，評估閣下的交易動機：

1. 交易次數：每日或每週高頻買賣，代表屬商業營運；
2. 持有期：買入至沽出相隔時間短，反映以快速套利為目標，而非被動投資；
3. 購入動機：純粹因短期市場波動而買入資產，屬交易心態；
4. 系統化營運：使用專業交易軟件、機械人程式，或設置辦公空間，代表開展商業業務。

正如比特幣創辦人中本聰在比特幣白皮書的經典論述：「傳統貨幣的根本問題，在於維持其運作所需的大量信任成本。」

加密貨幣設計初衷是實現金融去中心化，但香港這類主權稅務體系透過引入傳統審計規則追蹤去中心化資產，有效填補當中的監管缺口。

剖析2026年《加密資產申報準則》條例帶來的影響

香港透過錢包隱藏資產的時代正式完結。2026年年中，立法會通過全面稅務條例，採納全球OECD《加密資產申報準則》（CARF）。

根據本地立法文件，約8,000間銀行、證券商及持牌加密貨幣交易所將被納入強制稅務登記範圍。有關法例要求相關平台記錄及向監管機構直接申報客戶身份、交易金額及跨平台錢包轉帳紀錄。

立法會議員簡慧敏提及政府監管立場轉趨嚴謹時透露，由2018至2025年，政府透過歷年加密貨幣稅務審計，已追回逾1億港元欠稅及罰款。

財經事務及庫務局局長許正宇就制度的國際適用範圍表示：「《加密資產申報準則》是最新全球稅務透明度標準。落實有關準則對維持香港國際金融及商業中心聲譽至關重要。我們計劃由2028年起，與合適合作夥伴自動交換加密資產交易的稅務資料。」

有關轉變為機構投資者帶來清晰規範，但同時為中小型虛擬資產服務供應商（VASP）帶來沉重申報負擔。

官方報告：機構虛擬資產稅務寬免優化方案

香港金融發展局（FSDC）與安永會計師事務所聯合發布一份完整分析報告，剖析本地金融市場格局。

報告重點發現

1. 2025–2026年度財政預算修訂：香港特區政府擴大家族辦公室及私人投資基金的稅務寬免，正式將「虛擬資產」列入合資格投資工具清單；
2. 鏈上收益獲寬免稅項：在香港管理加密貨幣投資組合的私人基金，只要符合證監會發牌監管要求，特定代幣資產產生的收益可享0%利得稅；
3. 競爭優勢：報告指出，透過將加密貨幣納入基金稅務豁免清單，可避免資本流向新加坡、杜拜等競爭市場。

各類加密貨幣場景對應稅務處理

稅務責任會隨閣下參與Web3生態的模式而改變：

1.比特幣及以太幣現貨ETF

香港證監會已批准面向散戶及機構發行比特幣、以太幣現貨ETF。

• 散戶投資收益：個人買賣有關基金單位所得利潤完全免稅；
• 企業持有情況：若投資企業將基金作短期波動套利的交易存貨，相關收益須依標準企業稅制徵稅。

2.挖礦及質押運營

直接透過區塊鏈產生數碼資產有獨立規範：

• 閒置個人質押：使用個人長線資產於交易所賺取基礎獎勵，一般無須繳納直接稅項；
• 商業規模營運：設置正式挖礦機組、提供節點驗證服務屬牟利業務，所獲代幣須按當日市價申報，淨收益依商業加密貨幣稅務規則徵稅。

3.空投及硬分叉資產

稅務局會按個別情況處理無預警資產發放：

• 被動獲取代幣：無需參與推廣或提供服務，自動發放至錢包的代幣，一般不視作應課稅收入；
• 交易業務場景：若閣下經營加密貨幣交易業務並持有有關新代幣，日後套現所得須按一般營業利得稅標準處理。

加密貨幣稅務合規分步指引

若閣下的數碼資產交易屬活躍商業交易，可跟隨以下流程，順利向稅務局報稅：

1. 完整留存所有交易紀錄按時間順序詳細記錄每一筆操作，從中心化交易所匯出完整CSV交易清單，或透過投資組合監控工具整理鏈上歷史紀錄。
2. 以港元計算公允市價稅務局以本地貨幣審核財務報表，每一筆加密貨幣交易均須以交易完成當日、當時的匯率兌換為港元計值。
3. 抵扣合法營運開支若被界定為商業經營，可申請扣減合法營運成本，包括雲伺服器訂閱費、專業交易硬件、網絡開支，以及用作購入交易存貨的貸款利息。
4. 分開獨立帳戶管理開設獨立錢包分別處理長線投資及短期交易，清晰區分被動持有的免稅資產與活躍交易業務，避免兩者收入被合併計稅。

香港加密貨幣使用者稅務自查清單

• 核對交易總量，判斷自身所屬稅務身份；
• 確認所使用的交易所符合《加密資產申報準則》規例；
• 所有用作交易的錢包均備有對應交易日期紀錄；
• 若交易規模達商業級別，須提交個人或企業利得稅報稅表。